ПОСТАНОВЛЕНИЕ Серафимовичской районной Думы Волгоградской обл. от 06.02.2003 № 3
(ред. от 17.03.2005)
"О ПРИНЯТИИ ПЕРЕЧНЯ УСТАНАВЛИВАЕМЫХ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ И ПОЛОЖЕНИЙ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ НА ТЕРРИТОРИИ СЕРАФИМОВИЧСКОГО РАЙОНА"
(вместе с ПОЛОЖЕНИЯМИ "О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ", "О ПЛАТЕ ЗА ЗЕМЛЮ")
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в издании
"Усть-Медведицкая газета", 20.02.2003.
Утратил силу с 1 января 2006 года в связи с изданием Постановления Думы Серафимовичского муниципального района Волгоградской обл. от 26.10.2005 № 50.
СЕРАФИМОВИЧСКАЯ РАЙОННАЯ ДУМА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 6 февраля 2003 г. № 3
О ПРИНЯТИИ ПЕРЕЧНЯ УСТАНАВЛИВАЕМЫХ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ
И ПОЛОЖЕНИЙ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ НА ТЕРРИТОРИИ
СЕРАФИМОВИЧСКОГО РАЙОНА
(в ред. Постановлений Серафимовичской районной Думы
Волгоградской обл. от 15.08.2003 № 24,
от 20.02.2004 № 7, от 17.03.2005 № 3)
Серафимовичская районная Дума постановляет:
1. Принять Перечень устанавливаемых местных налогов и сборов и Положения о местных налогах и сборах на территории Серафимовичского района с внесенными изменениями и дополнениями.
2. Направить данные Положения главе администрации Серафимовичского района для подписания и обнародования в средствах массовой информации.
3. Данные Положения вступают в законную силу с момента опубликования.
Зам. председателя
Серафимовичской районной Думы
Р.В.ДРОЗДОВ
Утвержден
Постановлением
Серафимовичской районной Думы
от 6 февраля 2003 г. № 3
ПЕРЕЧЕНЬ
УСТАНАВЛИВАЕМЫХ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ НА ТЕРРИТОРИИ
СЕРАФИМОВИЧСКОГО РАЙОНА
Нормативные акты, устанавливающие местные налоги и сборы:
- Закон РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (ст. 21, п. 1) от 27.12.1991 № 2118-1 (с изменениями и дополнениями).
1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Взимается в соответствии с законодательным актом РФ - Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц" № 2003-1 от 09.12.1991 (с изменениями и дополнениями), ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.
2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Устанавливается в соответствии с Законом РФ "О плате за землю" № 1738-1 от 11.10.1991 (с изменениями и дополнениями), размеры и ставки устанавливаются законодательными актами Волгоградской области.
3. РЕГИСТРАЦИОННЫЙ СБОР С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
Исключен. - Постановление Серафимовичской районной Думы Волгоградской обл. от 20.02.2004 № 7.
4. ЦЕЛЕВОЙ СБОР С ПРЕДПРИЯТИЙ, УЧРЕЖДЕНИЙ
НА СОДЕРЖАНИЕ МИЛИЦИИ, БЛАГОУСТРОЙСТВО ТЕРРИТОРИИ
И ДРУГИЕ ЦЕЛИ
Исключен. - Постановление Серафимовичской районной Думы Волгоградской обл. от 20.02.2004 № 7.
5. НАЛОГ С РЕКЛАМЫ
(введен Постановлением Серафимовичской районной Думы
Волгоградской обл. от 15.08.2003 № 24)
Установлен Постановлением Серафимовичской районной Думы № от 2003 г. в соответствии с Федеральным законом № 108-ФЗ от 18 июля 1995 г. "О рекламе", п. 1.6 ст. 20 Устава Серафимовичского района, п. 4 ст. 6 Закона Волгоградской области "Об организации местного самоуправления" № 21-ОД от 20.02.1995.
Глава администрации
Серафимовичского района
Ю.А.АГАПЦОВ
Утверждено
Постановлением
Серафимовичской районной Думы
от 6 февраля 2003 г. № 3
ПОЛОЖЕНИЕ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налог на имущество физических лиц устанавливается в соответствии с Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.1991 № 2003-1 (в ред. Закона РФ от 22.12.1992 № 4178-1; Федеральных законов от 11.08.1994 № 25-ФЗ, от 27.01.1995 № 10-ФЗ, от 17.07.1999 № 168-ФЗ).
1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории Серафимовичского района следующее имущество:
жилые дома, квартиры, дачи и сооружения.
2. Налог на строения, помещения и сооружения установить по дифференцированным ставкам, указанным в приложении № 2, от их инвентаризационной стоимости, в случае если таковая не определялась, - от стоимости этих строений, помещений, определяемой для расчета суммы по государственному обязательному страхованию, исходя из оценки по состоянию на 1 января каждого года. Установить, что начисление налога на имущество физических лиц производится МИ МНС РФ № 6 по Волгоградской области, которая ежегодно не позднее 1 августа вручает платежное поручение налогоплательщикам.
Уплата налога производится равными долями в два срока не позднее 15 сентября и 15 ноября, за несвоевременную уплату налогов с плательщиков взимается пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
3. Льготы по уплате налога на имущество физических лиц предоставляются категориям граждан в соответствии со статьей 4 ФЗ "О налогах на имущество физических лиц" (приложение № 1).
Представительный орган власти муниципального образования имеет право уменьшать размеры ставок и устанавливать дополнительные льготы по налогам как для дополнительных категорий плательщиков, так и для отдельных плательщиков на основании выданных заключений администрации Серафимовичского района.
4. Порядок исчисления и уплаты налогов.
Исчисление налогов производится налоговыми органами. Сумма исчисленного налога на имущество физических лиц определяется в полных рублях. Лица, имеющие право на льготы в соответствии со статьей 4 ФЗ "О налогах на имущество физических лиц", самостоятельно представляют документы в налоговые органы.
Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. За строение, помещение и сооружение, перешедшие по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.
В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.
При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.
При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Платежное извещение об уплате налога вручается плательщикам налоговым органом ежегодно не позднее 1 августа.
Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.
Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.
5. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты налога на имущество согласно действующему законодательству осуществляет Серафимовичский территориальный отдел МИ МНС № 6 по Волгоградской области.
Глава администрации
Серафимовичского района
Ю.А.АГАПЦОВ
Приложение № 1
ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГАМ
1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
- лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией.
Приложение № 2
ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫЕ СТАВКИ
НАЛОГА НА СТРОЕНИЯ, ПОМЕЩЕНИЯ И СООРУЖЕНИЯ
----------------------------------------T------------------------¬
¦ Стоимость имущества ¦ Ставка налога ¦
+---------------------------------------+------------------------+
¦До 300 тыс. рублей ¦ 0,1 процента ¦
¦От 300 тыс. рублей до 400 тыс. рублей ¦ 0,2 процента ¦
¦От 400 тыс. рублей до 500 тыс. рублей ¦ 0,3 процента ¦
¦Свыше 500 тыс. рублей ¦ 0,4 процента ¦
L---------------------------------------+-------------------------
Утверждено
Постановлением
Серафимовичской районной Думы
от 6 февраля 2003 г. № 3
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПЛАТЕ ЗА ЗЕМЛЮ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Настоящее Положение определяет порядок исчисления и уплаты налога за землю в соответствии с Законами РФ от 14.02.1992 № 2353-1, от 16.07.1992 № 3317-1, Федеральными законами от 09.08.1994 № 22-ФЗ, от 22.08.1995 № 151, от 27.12.1995 № 211-ФЗ, от 28.06.1997 № 93-ФЗ, от 18.11.1997 № 145-ФЗ, от 31.12.1997 № 158-ФЗ, № 117-ФЗ от 21.07.1998, № 132-ФЗ от 25.07.1998, № 192-ФЗ от 29.12.1998 (с изменениями, внесенными Федеральными законами от 22.02.1999 № 36-ФЗ, 30.12.2001 № 194-ФЗ, 24.07.2002 № 110-ФЗ), Законом Волгоградской области "О налоговой системе на территории Волгоградской области" от 27.12.1991 (с изменениями и дополнениями), Законом о местном самоуправлении, Уставом района.
2. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, являющиеся собственниками земли, землевладельцами или землепользователями.
Организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации.
Физические лица - граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.
Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы.
Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы являются: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли.
Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Для покупки и выкупа земельных участков в случаях, предусмотренных Земельным кодексом РФ (Федеральный закон от 25.10.2001 № 137-ФЗ), а также для получения под залог земли банковского кредита устанавливается нормативная цена земли.
Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.
Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением независящих от пользователя земли условий хозяйствования.
3. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
С колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных предприятий и организаций, кооперативов и других сельскохозяйственных предприятий взимается только земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. На предприятия, имеющие доход от несельскохозяйственной деятельности, превышающий двадцать пять процентов, это положение не распространяется.
Сельскохозяйственные предприятия индустриального типа (птицефабрики, тепличные комбинаты, зверосовхозы, животноводческие комплексы и другие на самостоятельном балансе) по перечню, утвержденному органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации, кроме налога на землю, уплачивают и другие налоги в установленном порядке (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 № 22-ФЗ).
Земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения.
--> примечание.
Закон Волгоградской области от 05.03.1998 № 156-ОД утратил силу в связи с истечением срока действия. Действующие ставки земельного налога установлены Законом Волгоградской области от 17.12.1999 № 354-ОД.
Средние размеры земельного налога с одного гектара пашни по району устанавливаются в соответствии с Законом Волгоградской области от 05.03.1998 № 156-ОД "О налоговой системе на территории Волгоградской области" и применением поправочного коэффициента, утверждаемого ежегодно законодательным актом Волгоградской области, и доли централизации земельного налога и арендной платы в федеральный бюджет.
Ставки земельного налога по Серафимовичскому району
(в рублях за один га в расчете на год)
Минимальные ставки земельного налога за один гектар пашни и других сельскохозяйственных угодий устанавливаются законодательным актом Волгоградской области (приложение № 1).
Земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, взимается со всей площади земельного участка (согл. пр. № 2). Земельный налог за участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных (за исключением указанных выше настоящего раздела) целей, взимается со всей площади земельного участка в размере, равном ставкам, применяемым в городе.
Муниципальным образованиям предоставляется право с учетом благоприятных условий размещения земельных участков, указанных в настоящей статье, повышать ставки земельного налога, но не более чем в два раза.
4. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ НЕСЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Налог за земли города взимается со всех предприятий, организаций, учреждений и граждан, имеющих в собственности, владении или пользовании земельные участки, по ставкам, устанавливаемым для городских земель.
Налог за городские земли устанавливается на основе средних ставок земельного налога на основании установленной законом максимальной фиксированной ставки с применением поправочного коэффициента.
В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены в пользование другим юридическим лицам и гражданам.
Налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их отвода (за исключением участков, указанных выше) взимается в двукратном размере.
5. ЛЬГОТЫ ПО ВЗИМАНИЮ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ
Льготы по уплате налога за землю предоставляются категориям граждан в соответствии с Федеральным законом "О плате за землю", законом Волгоградской области о налогах.
Представительный орган власти муниципального образования имеет право уменьшать размеры ставок и устанавливать дополнительные льготы по заключению администрации района.
6. ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ
Основанием для установления налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения и пользования (аренды) земельным участком.
Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами.
Юридические лица ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы расчет причитающегося с них налога по каждому земельному участку.
По вновь отведенным земельным участкам расчет налога представляется в течение месяца с момента их предоставления.
Начисление земельного налога гражданам производится органами государственной налоговой службы, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им платежные извещения об уплате налога.
За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется отдельно каждому пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном пользовании.
За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей собственности нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из этих собственников соразмерно их доле на эти строения.
Учет плательщиков и начисление налога производится ежегодно по состоянию на 1 июня.
Земельный налог с юридических лиц и граждан исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка.
Государственные налоговые инспекции ведут учет плательщиков налога, осуществляют контроль за правильностью его исчисления и уплаты. Суммы налога уплачиваются равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября. В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
Муниципальное образование с учетом местных условий имеет право устанавливать другие сроки уплаты налога.
Плательщики, своевременно не привлеченные к уплате земельного налога, уплачивают этот налог не более чем за три предшествующих года.
Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предшествующих года.
Плата за землю перечисляется плательщиками земельного налога:
- за земли в пределах границ сельских населенных пунктов и другие земли, переданные в их ведение, - на бюджетный счет муниципального образования;
- за земли в пределах поселковой, городской границы и другие земли, переданные в их ведение, а также за земли в границах района, за исключением земель, переданных в ведение сельских администраций, в соответствии с установленными законодательством РФ долями - на бюджетные счета РФ в федеральном казначействе, субъекта РФ, соответствующую часть средств - на бюджетные счета соответствующих органов.
Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты налога на земельные участки, предоставленные предприятиям, учреждениям, организациям, возлагается на их руководителей.
Условия предоставления земельных участков в аренду и сроки внесения арендной платы устанавливаются договором аренды, утвержденным Серафимовичской районной Думой.
Расчет арендной платы за земельные участки осуществляется в соответствии с Методикой расчета арендной платы, утвержденной постановлением Серафимовичской районной Думы.
Контроль за правильной и своевременной уплатой арендной платы за земельные участки осуществляет комитет по управлению муниципальным имуществом администрации района.
7. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ, ПОСТУПИВШИХ ОТ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ
Земельный налог и арендная плата учитываются в доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой и используются исключительно на следующие цели:
- финансирование мероприятий по землеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель, на компенсацию собственных затрат землепользователя на эти цели и погашение ссуд, выданных под указанные мероприятия, и процентов за их использование.
Средства на эти цели расходуются по соответствующим нормативам; инженерное и социальное обустройство территории.
Средства, поступающие от взимания налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья, расходуются на указанные в статье цели только для нужд собственников, владельцев и пользователей сельскохозяйственных земель.
Не использованные в течение года остатки средств не изымаются и направляются по целевому назначению в следующем году.
Глава администрации
Серафимовичского района
Ю.А.АГАПЦОВ
--> примечание.
Ставки земельного налога по основным категориям использования земель на 2004 год установлены в Постановлении Серафимовичской районной Думы Волгоградской обл. от 20.02.2004 № 7.
