ПОСТАНОВЛЕНИЕ Кумылженской районной Думы Волгоградской обл. от 11.02.2004 № 28/155-РД
(ред. от 20.05.2004)
"О ПОЛОЖЕНИИ О НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ НА ТЕРРИТОРИИ КУМЫЛЖЕНСКОГО РАЙОНА НА 2004 Г."
(принято Кумылженской районной Думой Волгоградской обл. 11.02.2004)
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в издании
"Победа", № 46, 13.04.2004.
Утратил силу в связи с изданием Постановления Кумылженской районной Думы Волгоградской обл. от 09.03.2005 № 40/201-РД, вступающего в силу через месяц со дня официального опубликования.
КУМЫЛЖЕНСКАЯ РАЙОННАЯ ДУМА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
второго созыва
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 11 февраля 2004 г. № 28/155-РД
О ПОЛОЖЕНИИ О НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ
НА ТЕРРИТОРИИ КУМЫЛЖЕНСКОГО РАЙОНА НА 2004 Г.
Принято
районной Думой
11 февраля 2004 года
(в ред. Постановления Кумылженской районной Думы
Волгоградской обл. от 20.05.2004 № 31/173-РД)
Кумылженская районная Дума постановляет:
1. Принять в новой редакции Положение о налоговой системе в Кумылженском районе на 2004 г., считать утратившим силу Постановление № 21/129-РД от 30.06.2003.
(в ред. Постановления Кумылженской районной Думы Волгоградской обл. от 20.05.2004 № 31/173-РД)
2. Данное постановление вступает в силу с 1 января 2004 года.
3. Администрации района опубликовать данное постановление в средствах массовой информации.
Глава администрации района
В.В.ЕГОРОВ
Приложение
ПОЛОЖЕНИЕ
О НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ НА ТЕРРИТОРИИ КУМЫЛЖЕНСКОГО РАЙОНА
НА 2004 ГОД
Настоящее Положение разработано в соответствии с Налоговым кодексом РФ (частями 1, 2) (с изменениями и дополнениями) и Законом РФ "Об общих принципах организации местного самоуправления" и устанавливает общие принципы налогообложения на территории района в 2004 году, размер налогов и сборов, пошлин и других платежей, а также льготы налогоплательщиков.
1. Налог на прибыль организаций, предприятий
1.1. Налог на прибыль предприятий и организаций взимается на основании Закона РФ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах".
1.2. Ставка налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта РФ, передается в районный бюджет в размере:
- 17% - всем предприятиям и организациям, в том числе через бюджетное регулирование - 12%;
- сумма налога, исчисляемая по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в районный бюджет.
2. Налог на доходы физических лиц
2.1. Налог на доходы физических лиц взимается на основании ст. 224 гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) и Закона РФ "О введении в действие части 2 Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах".
2.2. Налоговая ставка устанавливается 13%.
2.3. Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов:
- стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях, рекламы товаров, работ и услуг в части превышения размеров, указанных в пункте 28 ст. 217 указанного Кодекса;
- страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Кодекса;
- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее 6 (шести) месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.
2.4. Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
2.5. Налоговая ставка устанавливается в размере 6% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.
2.6. Норматив отчисления удержанного налога на доходы физических лиц в районный бюджет - 100%, в том числе через бюджетное регулирование - 50%.
3. Налог на имущество организаций
3.1. Налог на имущество организаций взимается на основании Федерального закона № 139-ФЗ от 11 ноября 2003 г. и Закона Волгоградской области № 888-ОД от 28 ноября 2003 г.
3.2. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2% от среднегодовой стоимости движимого и недвижимого имущества (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
3.3. Норматив отчисления в районный бюджет налога на имущество организаций - 50%.
4.1. Налог на имущество физических лиц взимается в соответствии с Законами РФ от 09.12.1991 "О налогах на имущество физических лиц", от 14.07.1999 № 168-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О налоге на имущество физических лиц", а также с Постановлением районной Думы Кумылженского района от 27.01.2000 № 15/55-РД.
4.2. Плательщиками налогов на имущество с физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от места пребывания и от того, каким образом эти физические лица осуществляют права по владению, распоряжению и пользованию этим имуществом.
-------------------------------------------T---------------------¬
¦ Стоимость имущества ¦ Ставка налога ¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦До 300 тыс. рублей ¦ 0,1% ¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей ¦ 0,3% ¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 500 тыс. рублей ¦ 2,0% ¦
L------------------------------------------+----------------------
4.3. Налоги на имущество физических лиц зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
4.4. Норматив отчисления в районный бюджет данного налога - 100%.
5. Налог на имущество, переходящее в порядке
наследования или дарения
5.1. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается в соответствии с Законом РФ "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" от 12.12.1991 № 2020-1 (с изменениями и дополнениями) и Инструкцией Государственной налоговой службы "О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" № 32 от 30.05.1995 (с изменениями и дополнениями).
5.2. Норматив отчислений в районный бюджет - 100%.
6. Ставка платы за пользование водными объектами
6.1. Налоговые ставки платы за пользование водными объектами устанавливаются в соответствии с Законом Волгоградской области "О ставках платы за пользование водными объектами" № 693-ОД от 15.04.2002 (с изменениями и дополнениями) в следующих размерах:
- промышленные предприятия - 179 рублей за 1 тыс. кубов воды, забранной из подземных водных объектов;
- предприятия жилищно-коммунального хозяйства - 60 рублей за тыс. кубов воды.
6.2. Норматив отчисления в районный бюджет - 40%.
7. Налог на добычу полезных ископаемых
7.1. Федеральным законом "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации" от 8 августа 2001 г. № 126-ФЗ (с изменениями и дополнениями) с 1 января 2002 года вводится налог на добычу полезных ископаемых с одновременной отменой действующих налога за пользование недрами, отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы.
7.2. Норматив отчисления в районный бюджет платежей за добычу других полезных ископаемых (кроме углеводородных) составляет 24% от дохода.
8. Единый налог на вмененный доход для определенных
видов деятельности
8.1. Единый налог на вмененный доход взимается в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" и областным Законом от 20 ноября 2002 года № 755-ОД "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Волгоградской области" (в редак. от 25.04.2003 № 815-ОД), и Федеральным законом от 07.07.2003 № 117-ФЗ.
8.2. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
8.3. Ставка единого налога устанавливается в размере 15% вмененного дохода.
8.4. Доходы от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности распределяются органами федерального казначейства по уровням бюджетной системы Российской Федерации по следующим нормативам отчислений:
1. В областной бюджет - 45%.
2. В местный бюджет - 45%.
3. В бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 0,5%.
4. В бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования - 4,5%.
5. В бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации - 5%.
9. Госпошлина
Госпошлина взимается на основании Закона Российской Федерации № 2005-1 от 09.12.1991 "О государственной пошлине" (с изменениями и дополнениями).
--> примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: Закон РФ "О внесении изменений и дополнений в часть 2 Налогового кодекса и некоторые другие акты законодательства РФ" от 24.07.2002 имеет номер 110-ФЗ, а не 110-79.
11.1. Земельный налог взимается на основании Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в часть 2 Налогового кодекса и некоторые другие акты законодательства РФ" от 24.07.2002 № 110-79.
11.2. Земельный налог за земли в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, взимается со всей площади земельного участка по ставке 0,35 руб. за 1 сотку.
11.3. Земельный налог за участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных (за исключением указанных в пункте 11.3) целей, взимается со всей площади земельного участка в размере 0,285 рубля за 1 кв. м.
--> примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: Закон РФ "О плате за землю" от 11.10.1991 имеет номер 1738-1, а не 1738-1ФЗ.
11.4. Руководствуясь Федеральным законом "О плате за землю" от 11.10.1991 № 1738-1ФЗ (в редакции Федерального закона от 09.08.1994 № 22-ФЗ), ставку земельного налога за земельные участки, предоставляемые гражданам в границах сельских населенных пунктов для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, повысить в два раза.
11.5. Сроки уплаты земельного налога в 2004 году - 15 сентября и 15 ноября.
11.6. Норматив отчисления в районный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения - в размере 90%.
11.7. Норматив отчисления в районный бюджет земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения - в размере 100%.
Установить размер арендной платы за земельные участки согласно следующей Методике.
МЕТОДИКА
РАСЧЕТА АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
1. Основные положения
Методика расчета арендной платы за земельные участки устанавливает общие принципы и порядок расчета размера арендной платы при сдаче в аренду земель всех категорий.
2. Расчет арендной платы за землю
2.1. Базовая ставка арендной платы за единицу площади (1кв. м или 1 га) земельного участка различного целевого назначения рассчитывается по формуле:
Аб = Н x 0,07 x Кв x Км, где:
Аб - базовая ставка арендной платы за единицу площади (1 кв. м или 1 га) земельного участка;
Н - нормативная цена земли, установленная Постановлением Главы Администрации Волгоградской области от 26 июля 1999 года № 512 "Об установлении нормативной цены земли" (с изменением от 29 декабря 2001 года № 1165) и на основании Постановления главы администрации Кумылженского района от 05.02.2002 № 41 "Об установлении нормативной цены земли";
0,07 (7%) - коэффициент доходности, принимаемый равным процентной ставке Сберегательного банка РФ по долгосрочным валютным депозитам (с учетом снижения риска и влияния инфляционных процессов);
Кв - коэффициент, учитывающий вид использования земельного участка (согласно перечню коэффициентов дифференциации арендной платы за землю в зависимости от вида использования земельных участков, приложение № 1);
Км - повышающий коэффициент, учитывающий месторасположение земельного участка. При отсутствии оценочной зоны коэффициент земельного участка, т.е. Км, принимается равным единице, за исключением земель сельскохозяйственного назначения. Коэффициент по землям сельскохозяйственного назначения применять с учетом баллов плодородия почвы, считать рассчитанную арендную плату за 1 га земли использования пашни за 1. Применять к ставке арендной платы понижающий коэффициент: для сенокосов - 0,6, пастбищ - 0,4 (балл плодородия почвы по району прилагается).
2.2. Годовая арендная плата определяется по формуле:
А = Аб x S, где:
А - годовая арендная плата за земельный участок;
Аб - базовая ставка арендной платы за единицу площади (1 кв. м или 1 га) земельного участка;
S - площадь.
3. Пример расчета базовой ставки арендной платы
В качестве примера приведены расчеты базовых ставок арендной платы за земельные участки в станице Кумылженской, центральной усадьбе и остальных населенных пунктах.
3.1. Определяется состав земель по целевому назначению. В данном примере устанавливается, что имеются земельные участки, занятые под торговые точки, земли сельхозназначения.
3.2. Согласно Постановлению Главы Администрации Волгоградской области от 26 июля 1999 года № 512 "Об установлении нормативной цены земли" (с изменением от 29 декабря 2001 года № 1165) и на основании Постановления главы администрации Кумылженского района от 05.02.2002 № 41 "Об утверждении нормативной цены земли" нормативная цена земельных участков различного целевого назначения, занятых:
- торговыми точками:
Н = в ст. Кумылженской - 36 рублей 96 копеек - 1 кв. м;
Н = в остальной территории - 14 рублей 49 копеек за 1 кв. м;
- землями сельхозназначения:
Н = в ст. Кумылженской - 2280 рублей за 1 га.
3.3. Минимальные коэффициенты дифференциации арендной платы в зависимости от вида использования земельных участков согласно приложению настоящей Методики принимаются для земельных участков, занятых: торговыми точками - Кв = 60, землями сельхозназначения по Красноармейской сельской администрации - 1,14 (коэффициент рассчитан согласно баллу плодородия почвы).
Км = 1.
Определяются базовые ставки арендной платы для земельных участков различного целевого назначения по формуле:
Аб = Н x 0,07 x Кв x Км
Для предприятий, занятых под торговлю:
ст. Кумылженская:
Аб = 36 рублей 96 копеек x 1 x 0,07 x 60 = 155 рублей 20 копеек.
Центральные усадьбы:
Аб = 14 рублей 49 копеек x 1 x 0,07 x 74 + 75 рублей 00 копеек.
В остальных населенных пунктах:
Аб = 14 рублей 49 копеек x 1 x 0,07 x 15 + 15 рублей 20 копеек.
Земли сельхозназначения на территории Красноармейской сельской администрации:
Аб = 1695 рублей x 1,14 x 0,07 x 1,27 = 171 руб. 00 коп.
Особенности определения арендной платы за землю для
отдельных категорий арендаторов
Годовая арендная плата по договору определяется умножением размера арендной платы, установленного в разделе 2 настоящей Методики, на нулевой коэффициент при условии использования земельных участков в целях, не связанных с коммерческой деятельностью, для следующих категорий арендаторов:
- физические лица - инвалиды 1-й и 2-й группы, а также их объединения;
- физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное;
- участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;
- члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявших кормильца при исполнении ими служебных обязанностей;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".
Примечание. С момента изменения правового статуса арендатора либо прекращения арендаторами видов деятельности, указанных в данном перечне, арендная плата по договору рассчитывается на основаниях, предусмотренных настоящей Методикой.
ПЕРЕЧЕНЬ
КОЭФФИЦИЕНТОВ ДИФФЕРЕНЦИАЦИИ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ
В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ВИДА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА НА 2003 ГОД
----T------------------------------------T-----------------------¬
¦ № ¦ Виды использования земель, ¦ Территориальное ¦
¦п/п¦ категории арендаторов ¦ распределение ¦
¦ ¦ +------------T----------+
¦ ¦ ¦Ст. Кумыл- ¦Остальная ¦
¦ ¦ ¦женская ¦территория¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦ 1.¦Промышленные, автотранспортные ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятия, объекты автомобильного ¦ ¦ ¦
¦ ¦транспорта ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦ 2.¦Предприятия и организации, ¦ ¦ ¦
¦ ¦находящиеся в государственной и ¦ ¦ ¦
¦ ¦муниципальной собственности: ¦ 8 ¦ 10 ¦
¦ +------------------------------------+------------+----------+
¦ ¦в том числе для торговых ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------+------------+----------+
¦ ¦для производственных объектов ¦ 1 ¦ 1 ¦
¦ +------------------------------------+------------+----------+
¦ ¦прочие предприятия и организации ¦ 6 ¦ 8 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦ 3.¦Хлебопекарни и хлебозаводы ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦ 4.¦Предприятия бытового обслуживания ¦ ¦ ¦
¦ ¦населения, в том числе и ¦ ¦ ¦
¦ ¦муниципальные унитарные предприятия ¦ 1 ¦ 1 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦ 5.¦Земли жилой застройки всех форм ¦ ¦ ¦
¦ ¦собственности, а также земельные ¦ ¦ ¦
¦ ¦участки, предоставленные для ¦ ¦ ¦
¦ ¦строительства жилья в период ¦ ¦ ¦
¦ ¦нормативного срока строительства ¦ 0,5 ¦ 0,5 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦ 6.¦Дачные и садовые участки и огороды ¦ 2 ¦ 2 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦ 7.¦Земли, занятые под гаражами: ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------+------------+----------+
¦ ¦служебные ¦ 2 ¦ 3 ¦
¦ +------------------------------------+------------+----------+
¦ ¦личные (в частной собственности) ¦ 8 ¦ 16 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦ 8.¦Автозаправочные станции ¦ 19 ¦ 25 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦ 9.¦Предприятия автотехобслуживания ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦10.¦Платные стоянки ¦ 3 ¦ 3 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦11.¦Объекты: ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------+------------+----------+
¦ ¦1. Торговли ¦ от 60 до 77¦ 74 ¦
¦ +------------------------------------+------------+----------+
¦ ¦аптеки (примечание: центральные ¦ ¦ ¦
¦ ¦усадьбы - 74, остальные - 15) ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------+------------+----------+
¦ ¦2. Справочная служба, муниципальный ¦ ¦ ¦
¦ ¦транспорт, периодическая печать, ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализующие прохладительные ¦ ¦ ¦
¦ ¦(безалкогольные) напитки, ¦ ¦ ¦
¦ ¦хлебобулочные изделия ¦ 6 ¦ 7 ¦
¦ +------------------------------------+------------+----------+
¦ ¦3. Иные временные сооружения ¦ ¦ ¦
¦ ¦торговли ¦ 1,5 ¦ 1,5 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦12.¦Постоянные рынки, базы ¦ ¦ ¦
¦ ¦оптово-розничной торговли ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦13.¦Временные рынки ¦ 2 ¦ 2 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦14.¦Иные коммерческие и посреднические ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации ¦ 3 ¦ 3 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦15.¦Земли сельскохозяйственного ¦ ¦
¦ ¦назначения (для пашни) ¦ 1,27 ¦
+---+------------------------------------+------------T----------+
¦16.¦Предприятия сельскохозяйственного ¦ ¦ ¦
¦ ¦производства и перерабатывающей ¦ ¦ ¦
¦ ¦промышленности ¦ 0,5 ¦ 0,5 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦17.¦Складирование строительных ¦ ¦ ¦
¦ ¦материалов, дров, угля и др. за ¦ ¦ ¦
¦ ¦пределами домовладений ¦ 16 ¦ 27 ¦
+---+------------------------------------+------------+----------+
¦18.¦Хранение машин и механизмов, другого¦ ¦ ¦
¦ ¦оборудования за пределами ¦ ¦ ¦
¦ ¦домовладений ¦ 24 ¦ 37 ¦
L---+------------------------------------+------------+-----------
Нормативная цена земли различного целевого назначения
13. Порядок уплаты налогов головными предприятиями за филиалы
и другие структурные подразделения
13.1. Обособленные подразделения российских организаций выполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов на той территории, на которой эти обособленные подразделения осуществляют функции организации, в порядке, установленном действующим законодательством.
13.2. Налогоплательщики-организации и индивидуальные предприятия обязаны сообщать в налоговый орган по месту учета и в органы муниципального образования по месту расположения обо всех обособленных подразделениях, ранее созданных на территории Российской Федерации, вновь созданных, реорганизованных или ликвидированных, - в сроки не позднее одного месяца со дня проведения данного мероприятия.
14. Предоставление налоговых льгот на территории района
14.1. Учитывая недостаточное количество поступающих в районный бюджет доходов, в связи с чем район является дотационным из областного бюджета, льготы по налогам и сборам, предоставление которых на территории района входит в компетенцию органов местного самоуправления, не предоставлять.