ПОСТАНОВЛЕНИЕ Алексеевской районной Думы Волгоградской обл. от 24.10.2003 № 20/141
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ НА ТЕРРИТОРИИ АЛЕКСЕЕВСКОГО РАЙОНА НА 2004 ГОД"
(вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ О НАЛОГЕ НА РЕКЛАМУ")
Официальная публикация в СМИ:
"Прихоперье", № 148, 18.12.2003
Утратил силу в связи с изданием Постановления Алексеевской районной Думы Волгоградской обл. от 26.11.2004 № 27/177.
АЛЕКСЕЕВСКАЯ РАЙОННАЯ ДУМА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 24 октября 2003 г. № 20/141
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ
НА ТЕРРИТОРИИ АЛЕКСЕЕВСКОГО РАЙОНА НА 2004 ГОД
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, Законом РФ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации о налогах", Законом Волгоградской области "Об организации местного самоуправления в Волгоградской области" Алексеевская районная Дума постановляет:
1. Утвердить Положение о налоговой системе на территории Алексеевского района на 2004 год с 01.01.2004.
2. Постановление Алексеевской районной Думы № 14/101 от 19.11.2002 "Об утверждении Положения о налоговой системе на территории Алексеевского района на 2003 год" считать утратившим силу.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы по экономике Свинухова И.М.
Председатель
Алексеевской районной Думы
О.В.КЕРСАНОВ
Утверждено
Постановлением
Алексеевской районной Думы
Волгоградской области
от 24 октября 2003 г. № 20/141
ПОЛОЖЕНИЕ
О НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ НА ТЕРРИТОРИИ АЛЕКСЕЕВСКОГО РАЙОНА
НА 2004 ГОД
Настоящее Положение разработано в соответствии с Налоговым кодексом РФ (частями 1 и 2), Законом РФ "О введении в действие части 2 Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" от 05.08.2000 № 118-ФЗ и Законом РФ "Об общих принципах организации местного самоуправления" и устанавливает общие принципы налогообложения на территории района в 2004 году, размер налогов и сборов, пошлин и других платежей, а также льготы налогоплательщиков.
1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ
1.1. Налог на прибыль предприятий и организаций взимается на основании Закона РФ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" Федерального закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ.
1.2. Ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в районный бюджет, устанавливается в размере:
17,0 процента - предприятиям и организациям.
2. АКЦИЗЫ
Налог на акцизы взимается на основании главы 22, статьи 179, Налогового кодекса РФ и Федерального закона РФ от 7 июля 2003 года № 117-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации".
1. Налогоплательщиками акциза признаются:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.
2. Организации и иные лица, указанные в настоящей статье, признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с настоящей главой.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
3. Налоговые ставки:
---------------------------T-------------------------------------¬
¦ Виды подакцизных товаров ¦ Налоговая ставка ¦
¦ ¦ (в процентах и (или) рублях ¦
¦ ¦ и копейках за единицу измерения) ¦
+--------------------------+-------------------------------------+
¦Этиловый спирт из всех ¦18 руб. за 1 литр безводного ¦
¦видов сырья (в том числе ¦этилового спирта ¦
¦этиловый спирт-сырец из ¦ ¦
¦всех видов сырья) ¦ ¦
L--------------------------+--------------------------------------
4. Норматив отчислений удержанного налога на акцизы в районный бюджет - 2,5%.
3.1. Налог на доходы физических лиц взимается на основании ст. 224 главы 23 Закона РФ "О введении в действие части 2 Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
3.2. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
3.3. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
- от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
- от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговые ставки на 2004 год
3.3.1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
3.3.2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
- выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
- стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 ст. 217 настоящего Кодекса;
- страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 ст. 213 настоящего Кодекса;
- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 ст. 212 настоящего Кодекса.
3.3.3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении следующих доходов:
дивидендов;
доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
3.4. Норматив отчисления удержанного налога на доходы физических лиц в районный бюджет - 100 процентов.
--> примечание.
Закон РФ от 13.12.1991 № 2030-1 утратил силу с 1 января 2004 года в связи с принятием Федерального закона от 11.11.2003 № 139-ФЗ, дополнившего Налоговый кодекс РФ главой 30 "Налог на имущество организаций".
--> примечание.
Инструкция Госналогслужбы РФ от 08.06.1995 № 33 утратила силу в связи с изданием Приказа МНС РФ от 01.06.2004 № САЭ-3-21/343@. Приказом МНС РФ от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 утверждены новая форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций и Инструкция по ее заполнению.
4.1. Налог на имущество предприятий взимается в соответствии с Законом РФ от 13.12.1991 № 2030-1 "О налоге на имущество предприятий" (с изменениями и дополнениями) и на основании Инструкции "О налоге на имущество предприятий" № 33 от 08.06.1995 (с изменениями и дополнениями).
Налог на имущество исчисляется плательщиками самостоятельно и уплачивается ежеквартально нарастающим итогом с начала года и относится на финансовые результаты деятельности предприятий (по банкам - на операционные и разные расходы).
4.2. Ставка налога на имущество предприятий. Ставка налога на имущество предприятий и организаций устанавливается в размере 2,2% стоимости амортизируемого имущества.
4.3. Норматив отчисления в районный бюджет налога на имущество предприятий и организаций - 50%.
5.1. Налог на имущество физических лиц взимается в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 "О налогах на имущество физических лиц", Инструкцией МНС РФ "О налогах на имущество физических лиц" № 54 от 02.11.1999, Законом РФ от 14.07.1999 № 168-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О налоге на имущество физических лиц".
5.2. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от места пребывания и от того, каким образом эти физические лица осуществляют права по владению, распоряжению и пользованию этим имуществом.
------------------------------------------T----------------------¬
¦ Стоимость имущества ¦ Ставка налога в % от ¦
¦ ¦ стоимости имущества ¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦До 300 тыс. рублей ¦ 0,1 процента ¦
¦От 300 до 500 тыс. рублей ¦ 0,3 процента ¦
¦Свыше 500 тыс. рублей: ¦ ¦
¦- на жилые помещения ¦ 0,5 процента ¦
¦- на нежилые помещения, используемые ¦ 2,0 процента ¦
¦в предпринимательских целях ¦ ¦
L-----------------------------------------+-----------------------
5.3. Налоги на имущество физических лиц зачисляются в местный бюджет по месту регистрации объекта налогообложения.
5.4. Норматив отчисления - 100%.
6. НАЛОГ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ
НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ
6.1. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается в соответствии с Законом РФ "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" от 12.12.1991 № 2020-1 (с изменениями и дополнениями) и Инструкцией Государственной налоговой службы "О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке дарения" № 32 от 30.05.1995 (с изменениями и дополнениями).
6.2. Норма отчислений в районный бюджет - 100%.
7. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
7.1. Земельный налог взимается на основании Закона РФ "О плате за землю" № 1738-1 от 11.10.1991 (с изменениями и дополнениями), Инструкции МНС РФ № 56 от 21.02.2000 "О плате за землю", в соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ.
В 2004 году ставки земельного налога повышаются по всем категориям земель в 1,1 раза к действующим ставкам 2003 года.
7.3. Земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, взимается со всей площади земельного участка по ставке 37,07 копейки за сотку (0,3707 коп. за 1 м2).
7.4. Земельный налог за участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах населенных пунктов для иных (за исключением указанных в части первой) целей, взимается со всей площади земельного участка в размере 29 копеек за квадратный метр.
7.5. Налог за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения установить в размере 5133 рублей за 1 гектар (51,33 коп. за 1 квадратный метр).
За земли, занятые полигонами (кроме военных) и аэродромами вне населенных пунктов, налог установить в размере 37 руб. 07 коп. за гектар.
7.6. Налог за земли водного фонда, как покрытые, так и не покрытые водой, вне населенных пунктов, предоставленные для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, взимать по ставке 33 руб. 70 коп. за гектар.
7.7. Налог за земли лесного фонда устанавливается за период лесопользования с единицы площади освоенных лесов эксплуатационного назначения, на которых производится заготовка древесины, и взимается в составе платы за пользование лесами в размере пяти процентов от платы за древесину, отпускаемую на корню.
7.8. Налог за сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда установить по тем же ставкам, что для земель сельскохозяйственного назначения аналогичного качества. Налог за земли лесного фонда, предоставленные в установленном порядке для рекреационных целей, установить в размере пяти процентов от норматива платы за древесину на этой площади.
7.9. Установить минимальную ставку налога за 1 га сельскохозяйственных угодий низкого качества в размере 3,23 рубля.
7.10. Установить сроки уплаты земельного налога в 2004 году: 15.09.2004 и 15.11.2004.
7.11. Норматив отчисления в районный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, арендной платы за земли сельскохозяйственного назначения - 90%.
7.12. Норматив отчислений земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения и арендной платы за земли несельскохозяйственного назначения в районный бюджет - 100%.
7.13. Для предприятий, организаций, фермерских хозяйств, имеющих земли на территории сельской администрации, расчет земельного налога производить по ставке земельного налога, установленной на территории данной администрации.
7.14. Размер арендной платы в год из фонда перераспределения:
- для с/х предприятий, крестьянских и подсобных сельских хозяйств, организованных менее одного года с момента регистрации, - 80 рублей за один гектар;
- от одного года до двух лет - 100 рублей за один гектар;
- более двух лет - 150 рублей за один гектар;
- для крестьянских хозяйств, перешедших на упрощенную систему налогообложения, установить размер арендной платы в год за земли сельскохозяйственного назначения из фонда перераспределения 80 рублей за один гектар;
- арендная плата за землю под объектами недвижимости в сельских населенных пунктах за 1 квадратный метр:
- магазины (киоски, павильоны) - 50 руб.;
- промышленные и предприятия по переработке с/х продукции - 0,50 руб.;
- автозаправочные станции - 12 руб.;
- закусочные, кафе - 0,14 руб.;
- индивидуальное жилищное строительство и ведение личного подсобного хозяйства - 0,10 руб.;
- установить арендную плату за земельные участки под индивидуальным жилищным строительством по истечении трех лет в следующих размерах:
- от 3 до 5 лет - 0,45 руб./кв. м;
- от 5 до 10 лет - 0,90 руб./кв. м;
- свыше 10 лет - 9 руб./кв. м.
Арендную плату перечислять в соответствии с действующим законодательством.
8. ПЛАТА ЗА ВОДУ, ЗАБИРАЕМУЮ ПРОМЫШЛЕННЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ
ИЗ ВОДОХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИСТЕМ
8.1. В соответствии с Законом Волгоградской области от 15 апреля 2002 года № 693-ОД ставки платы за пользование водными объектами для промышленных предприятий в 2003 году составят:
157 рублей за 1000 м3 воды, забранной из поверхностных и водных объектов;
179 рублей за 1000 м3 воды, забранной из подземных водных объектов;
22,2 рубля за сброс 1000 м3 сточных вод.
8.2. Налоговые ставки для предприятий жилищно-коммунального хозяйства за воду:
- для населения - 60 рублей за 1000 куб. м;
- для промышленных организаций и предпринимателей - 157 рублей за 1000 куб. м.
8.3. Норматив отчисления в районный бюджет - 40%.
9. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ОБЩЕРАСПРОСТРАНЕННЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
9.1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ (часть 2, гл. 26 "Налог на добычу полезных ископаемых") налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Установить следующие предельные нормативы регулярных платежей за право на добычу общераспространенных полезных ископаемых (мел, камни бутовые, щебень, пески строительные и другие нерудные строительные материалы) по ставке 5,5%, из которых 100% перечисляются в региональный бюджет. Сумма налога, остающаяся в региональном бюджете, распределяется: 60% - в областной бюджет, 40% - в районный бюджет.
10. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД И УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
10.1. В соответствии с Законом РФ от 24.07.2002 № 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" взимается единый налог на вмененный доход и применяется упрощенная система налогообложения с 01.01.2004.
10.2. Плательщиками единого налога являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Алексеевского района в определенных видах деятельности в соответствии с действующим федеральным и областным законодательством.
10.3. Ставка единого налога устанавливается в размере 15% вмененного дохода.
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Коэффициент базовой доходности (J), учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри населенного пункта, утвердить в размере:
- 1,5 - все улицы ст. Алексеевской;
- 1,3 - все улицы х. Яменского, ст. Усть-Бузулукской, х. Рябовского;
- 1,0 - все улицы остальных населенных пунктов.
Для организаций и предпринимателей, оказывающих автотранспортные услуги; ремонтно-строительные услуги; аудиторские, юридические, бухгалтерские, консультационные; услуги репетиторства, преподавания и иные услуги в области образования, коэффициент (j) равен 1.
Коэффициент, учитывающий особенности отдельных подвидов предпринимательской деятельности при оказании автотранспортных, медицинских услуг, розничной торговли (К), утвердить в размере:
1,0 - оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автобусами, осуществляющими межобластные перевозки, и такси;
0,5 - оказание медицинских услуг в медицинских учреждениях, оказывающих населению платные и бесплатные услуги;
1,2 - розничная торговля алкогольной продукцией, если она составляет в объеме реализации не менее 50%;
1,0 - розничная торговля непродовольственными товарами;
2,0 - торговля ювелирными изделиями.
10.4. Суммы единого налога, уплаченные организациями и предпринимателями, зачисляются на счета федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
10.5. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Квартальные авансовые платежи по налогу засчитываются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.
11. НАЛОГ С ПРОДАЖ
11.1. Налог с продаж с 1 января 2004 года отменяется. В 2004 году в доход бюджета муниципального образования зачисляется 60% от суммы налога с продаж по расчетам за 2003 год и погашения задолженности прошлых лет.
12. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
12.1. В соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 года № 110-ФЗ и Законом Волгоградской области "О транспортном налоге" от 11 ноября 2002 года № 750-ОД плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, если иное не предусмотрено главой 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования Федерального закона от 24 июля 2002 года № 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации", налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных лиц.
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
------------------------------------------------T----------------¬
¦ Наименование объектов налогообложения ¦Налоговая ставка¦
¦ ¦ (в рублях) ¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦Автомобили легковые с мощностью двигателя ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 5 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт ¦ ¦
¦до 110,33 кВт) включительно ¦ 7 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт ¦ ¦
¦до 147,1 кВт ) включительно ¦ 10 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт ¦ ¦
¦до 183,9 кВт) включительно ¦ 15 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) ¦ 30 ¦
¦ ¦ ¦
¦Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно ¦ 2 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до ¦ ¦
¦25,74 кВт) ¦ 4 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) ¦ 10 ¦
¦ ¦ ¦
¦Автобусы с мощностью двигателя (с каждой ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ ¦
¦ до 200 л.с. (до 147,1 кВт) ¦ 10 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) ¦ 20 ¦
¦ ¦ ¦
¦Грузовые автомобили с мощностью двигателя ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 5 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 до ¦ ¦
¦110,33 кВт) включительно ¦ 8 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт ¦ ¦
¦до 147,1 кВт) ¦ 10 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт ¦ ¦
¦до 183,9 кВт) ¦ 13 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) ¦ 17 ¦
¦ ¦ ¦
¦Другие самоходные транспортные средства, машины¦ ¦
¦и механизмы на пневмоходу и гусеничном ходу ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы) ¦ 5 ¦
¦ ¦ ¦
¦Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно ¦ 5 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) ¦ 10 ¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦Катера, моторные лодки и другие водные ¦ ¦
¦транспортные средства с мощностью двигателя ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 10 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 20 ¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью¦ ¦
¦двигателя (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 20 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 40 ¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦Гидроциклы с мощностью двигателя ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ до 100 л.с. (до 73,55 кВт) ¦ 25 ¦
¦ ¦ ¦
¦ свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 50 ¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦Несамоходные (буксируемые) суда, для которых ¦ ¦
¦определяется валовая вместимость (с каждой ¦ ¦
¦регистровой тонны валовой вместимости) ¦ 20 ¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, ¦ ¦
¦имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) ¦ 25 ¦
L-----------------------------------------------+-----------------
12.2. Налог с владельцев транспортных средств уплачивается в срок до 1 июля текущего года.
12.3. Льготы по транспортному налогу.
От уплаты транспортного налога освобождаются:
органы государственной власти Волгоградской области, органы местного самоуправления Волгоградской области;
организации, созданные органами государственной власти Волгоградской области, органами местного самоуправления Волгоградской области для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которых финансируется из соответствующего бюджета на основе сметы доходов и расходов;
организации, осуществляющие перевозку пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси) на территории Волгоградской области по тарифам, регулируемым органами государственной власти, с предоставлением льгот по проезду в соответствии с законодательством Российской Федерации и Волгоградской области, в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки пассажиров.
13. ГОСПОШЛИНА
Госпошлина взимается на основании Законов Российской Федерации № 226-ФЗ от 31.12.1995, № 105-ФЗ от 19.07.1997 "О внесении изменений и дополнений в Закон "О государственной пошлине".
14. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
В связи с принятием Федерального закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть 2 Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" для сохранения доходов местных бюджетов в составе местных налогов утвердить дополнительную ставку налога на прибыль в размере 2 процентов в местный бюджет. Согласно п. 1 ст. 8 этого Закона ввести дополнительный налог на прибыль в местный бюджет с 1 января 2002 года.
Взимается налог на рекламу согласно Положению о налоге на рекламу.
15. ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГОВ ГОЛОВНЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ
ЗА ФИЛИАЛЫ И ДРУГИЕ СТРУКТУРНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ
15.1. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (часть вторая, гл. 25, ст. 288) налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.
15.2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 13 статьи 259 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.
16. ПОЛОЖЕНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
НА ТЕРРИТОРИИ РАЙОНА
Практически в полном объеме отменены налоговые льготы. Однако налоговым законодательством предусматривается сохранение льгот по налогу на прибыль, срок действия которых не истек на день вступления в силу главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено сохранение льгот малым предприятиям, а также по вновь созданному производству на период окупаемости.
Списание безнадежных долгов по местным налогам и сборам
Задолженность по местным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в соответствии со ст. 59 Налогового кодекса РФ на основании невозможности взыскания недоимки в течение года после ее образования из-за отсутствия имущества и денежных доходов, на которые по закону может быть обращено взыскание.
Невозможность взыскания недоимки должна быть в каждом отдельном случае подтверждена актом обследования недоимщика. Обследование проводится совместной комиссией, в состав которой входят представители районного финансового отдела, комитета экономики и управления муниципальным имуществом, ИМНС по Алексеевскому району.
В акте обследования должны быть указаны:
- дата составления акта;
- фамилии и должности составителей акта;
- исчисленная и поступившая сумма и размер недоимки и пени по каждому платежу в отдельности;
- имущество недоимщика на день обследования;
- обстоятельства, подтверждающие невозможность взыскания недоимки.
Акт о результатах обследования составляется в одном экземпляре и подписывается составителями акта. На основании акта обследования недоимщика районный финансовый отдел составляет заключение о сложении недоимки и представляет это заключение главе администрации района на утверждение.
Заключение направляется в налоговый орган в пятидневный срок со дня его утверждения.
Приложение
ПОЛОЖЕНИЕ
О НАЛОГЕ НА РЕКЛАМУ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Налог на рекламу устанавливается на основании Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ".
1.2. Рекламой считают все виды объявлений, извещений и сообщений, передающие информацию с коммерческой целью.
1.3. Юридическое или физическое лицо, от имени которого осуществляется реклама, именуется рекламодателем.
1.4. Место, на котором размещается реклама, именуется рекламным носителем.
1.5. Изготовление и размещение рекламы осуществляют юридические и физические лица, при наличии у них разрешения администрации Алексеевского района (по форме, представленной в приложении № 1), в установленных местах.
2. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА НА РЕКЛАМУ
2.1. Плательщиками налога на рекламу являются предприятия и организации всех организационно-правовых форм, включая филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий и организаций, расположенные на территории Алексеевского района, а также граждане РФ, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (в дальнейшем - предприятия), зарегистрированные в установленном порядке, рекламирующие свою продукцию.
2.2. Объектом налогообложения является стоимость услуг по изготовлению и распространению рекламы собственной продукции (работ, услуг), включая работы, осуществляемые хозяйственным способом.
3. СТАВКА НАЛОГА
Ставка налога на рекламу устанавливается в размере 5% стоимости услуг по рекламе без налога на добавленную стоимость.
Организации, выполняющие работы по рекламе (радио, средства печати), принимают заказы на рекламу после предъявления заказчиками документов об оплате налогов на рекламу, ведут реестр уплаченных в бюджет сумм налога и представляют в налоговые органы расчет налога на рекламу в сроки, установленные для представления квартальных и годовых бухгалтерских отчетов.
Расходы предприятий и организаций по уплате налога на рекламу относятся на финансовые результаты.
4. ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА НА РЕКЛАМУ
4.1. Плательщики налога на рекламу перечисляют лицам, осуществляющим рекламную деятельность, сумму налога вместе со стоимостью услуг по рекламе, выделяя сумму налога отдельной строкой, не позднее дня размещения (опубликования) на рекламных носителях. При уплате стоимости работ по рекламе, включая и налог на рекламу, рекламодателю выдается платежный документ.
--> примечание.
Образец стандартной формы налоговой отчетности "Расчет налога на рекламу" приведен в Письме Управления МНС РФ по Волгоградской обл. от 22.10.2003 № 24-18/10361.
4.2. Лица, занимающиеся рекламной деятельностью, ведут реестр платежных документов по сбору налога по форме, приведенной в приложении 2, перечисляют полученные суммы налога в доход районного бюджета ежемесячно в пятидневный срок с начала каждого месяца, следующего за отчетным, и представляют ежеквартально расчет налога на рекламу в Государственную налоговую инспекцию по месту регистрации по форме, представленной в приложении 3, в сроки, предусмотренные для налога на прибыль.
4.3. Расходы предприятий и организаций по уплате налога на рекламу относятся на финансовые результаты деятельности предприятий.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ (ЮРИДИЧЕСКИХ И
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ), ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИХ РЕКЛАМНЫЕ УСЛУГИ,
ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ КОНТРОЛЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты налога в бюджет возлагается на предприятия и организации, оказывающие услуги по рекламе.
Контроль за полнотой, правильностью и своевременностью внесения налога на рекламу осуществляется налоговыми органами в соответствии с действующим законодательством.
Приложение № 1
к Положению
о налоге на рекламу
РАЗРЕШЕНИЕ
на осуществление рекламной деятельности на территории
Алексеевского района Волгоградской области
Администрация Алексеевского района разрешает осуществление
рекламной деятельности ___________________________________________
(наименование предприятия, юридический адрес)
на территории Алексеевского района сроком на 1 год.
"__" _________ 200_ г.
Зам. главы администрации по экономике
М.П.
Приложение № 2
к Положению
о налоге на рекламу
РЕЕСТР
ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ ОБ ОПЛАТЕ СТОИМОСТИ ВРЕМЕННОГО
ПАТЕНТА, ЛИЦЕНЗИЙ, НАЛОГА, СБОРА
ЗА _______________________
----T-------------------------T-------------T-------T------------¬
¦ № ¦Наименование плательщика ¦ № документа ¦ Сумма ¦ Примечание ¦
¦п/п¦ (ф.и.о.), адрес ¦ и дата ¦налога,¦ ¦
¦ ¦ ¦ оплаты ¦ сбора ¦ ¦
L---+-------------------------+-------------+-------+-------------
Приложение № 3
к Положению
о налоге на рекламу
Штамп предприятия (организации)
В _________________________
Государственную налоговую
инспекцию
___________________________
(полное наименование
предприятия) Штамп или отметка
Фамилия ответственного лица налогового органа
(исполнителя) _____________
телефон: Получено "__" ________ 200_ г.
РАСЧЕТ
НАЛОГА НА РЕКЛАМУ
ЗА ________________ КВАРТАЛ 200_ Г.
