Вступил в силу по истечении месяца со дня опубликования (пункт 4 данного документа).
ПАЛЛАСОВСКАЯ РАЙОННАЯ ДУМА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 22 мая 2001 г. № 6/2
О ПОЛОЖЕНИИ О НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ
НА ТЕРРИТОРИИ ПАЛЛАСОВСКОГО РАЙОНА
Руководствуясь статьей 10 п. 1 Устава Палласовского района, ст. 6 п. 4 Закона Волгоградской области "Об организации местного самоуправления" № 21-ОД от 20.02.95, Палласовская районная Дума постановляет:
1. Принять Положение о налоговой системе на территории Палласовского района.
2. Поручить администрации Палласовского района опубликовать данное постановление в средствах массовой информации.
3. Считать утратившим силу:
- постановление Палласовской районной Думы от 14.03.2000 № 34/2 "О налоговой системе на территории Палласовского района".
4. Настоящее постановление вступает в силу по истечении месяца со дня опубликования.
5. Распространить действие настоящего постановления на период с 1 января 2001 г. до вступления его в силу.
Председатель Палласовской
районной Думы
П.Н.КАШЛЕВ
Приложение
к Постановлению
Палласовской районной Думы
от 22 мая 2001 г. № 6/2
ПОЛОЖЕНИЕ
О НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ НА ТЕРРИТОРИИ
ПАЛЛАСОВСКОГО РАЙОНА НА 2001 ГОД
Настоящее Положение устанавливает общие принципы налогообложения на территории Палласовского района, размер местных налогов и сборов, а также льготы по местным налогам и сборам.
Настоящее Положение разработано на основании Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.98 № 146-ФЗ (в редакции от 29.12.2000), Закона Российской Федерации от 27.12.91 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (в редакции от 05.08.2000), ст. 8 ФЗ от 05.08.2000 № 118-ФЗ "О введении в действие второй части НК РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах", Постановления Палласовской районной Думы № 43/5 от 14.11.2000 "Об установлении дополнительной ставки налога на прибыль", Федерального закона от 28.08.95 № 154-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в редакции от 04.08.2000), Федерального закона от 25.09.97 № 126-ФЗ "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации" (в редакции от 09.07.99) и Устава Палласовского района.
Статья 1. Сбор за регистрацию вновь создаваемых предприятий
Сбор за регистрацию вновь создаваемых предприятий устанавливается в размере десяти минимальных размеров оплаты труда, утвержденных законодательством РФ.
Сбор зачисляется на счет № 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства", код доходов 1400540.
Статья 2. О целевом сборе с предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно - правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территории, на нужды образования и другие цели
2.1. Плательщики целевого сбора:
2.1.1. Плательщиками целевого сбора с предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно - правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территории, на нужды образования и другие цели признаются организации, являющиеся юридическими лицами в соответствии с законодательством Российской Федерации, и иностранные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Палласовского района, именуемые в дальнейшем организациями.
2.1.2. Обособленные подразделения организаций, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Палласовского района, могут исполнять обязанность по уплате сбора за головную организацию, если это определено Положением об этих структурных подразделениях, по месту нахождения данных структурных подразделений.
2.1.3. Предприятия, зарегистрированные на территории Волгоградской области и других субъектов РФ, имеющие филиалы и иные обособленные подразделения на территории Палласовского района, производят уплату налогов и сборов по месту нахождения филиалов и иных обособленных подразделений.
2.2. Объект налогообложения, налоговый период, ставка целевого сбора:
2.2.1. Объектом налогообложения является фонд заработной платы, рассчитанный исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда и среднесписочной численности работающих.
2.2.2. Ставка целевого сбора в год устанавливается в размере трех процентов от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда и среднесписочной численности работающих.
2.2.3. Численность лиц, работающих по договорам подряда и другим договорам гражданско - правового характера, учитывается в общей численности основного производственного персонала в течение всего срока действия договора.
2.2.4. Налоговым периодом является календарный год, состоящий из 4-х отчетных периодов - первый квартал, полугодие, девять месяцев, год, по итогам которых представляются налоговые декларации, и уплачивается исчисленная сумма сбора.
2.3. Налоговая база, порядок и сроки уплаты целевого сбора:
2.3.1. Налоговая база сбора с предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно - правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территории, на нужды образования и другие цели определяется организацией самостоятельно, исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда и среднесписочной численности работающих.
2.3.2. Плательщики, определенные пунктом 2.1 настоящей статьи, представляют в сроки представления квартальной (годовой) бухгалтерской отчетности в налоговые органы по месту постановки на налоговый учет по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года декларацию (нарастающим итогом) начисленного и перечисленного за отчетный период сбора и вносят его в соответствующий бюджет по квартальным декларациям в пятидневный срок со дня, установленного для представления квартальной бухгалтерской отчетности, а по годовым декларациям - в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за год по утвержденной форме (приложение 2) (не приводится).
2.3.3. Расходы организаций по уплате данного сбора относятся на финансовые результаты деятельности организаций.
2.3.4. Сумма сбора зачисляется на счет № 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства", открытый отделениями казначейства, по месту постановки данных налогоплательщиков на налоговый учет, код доходов - 1400502.
2.4. Льготы по уплате целевого сбора:
2.4.1. От уплаты целевого сбора освобождаются:
2.4.1.1. Бюджетные и общественные организации, не осуществляющие производственную, хозяйственную и коммерческую деятельность.
2.4.1.2. Предприятия жилищно - коммунального хозяйства, водоснабжения сельхозпредприятий и населения, дотируемые из бюджета района.
2.4.1.3. Предприятия общественного питания в части оказания социальных услуг по содержанию и обслуживанию буфетов и столовых общеобразовательных школ, профтехучилищ и средних специальных заведений при наличии раздельного ведения учета по видам деятельности.
2.4.1.4. Муниципальные учреждения и предприятия социальной защиты населения, финансируемые и (или) дотируемые из бюджета района.
2.4.1.5. Учреждения культуры, спорта, здравоохранения и образования, оздоровительные учреждения (санатории), учреждения радиовещания, печати и информации, ветеринарного обслуживания, при условии направления высвобождающихся средств на уставную деятельность.
2.4.1.6. Дачные и гаражные кооперативы, садоводческие и огороднические товарищества и другие организации, осуществляющие свою деятельность за счет целевых взносов граждан и иных отчислений, если они не осуществляют предпринимательскую деятельность.
2.4.1.7. Общественные благотворительные и религиозные организации, объединения, ассоциации.
2.4.1.8. Добровольные общества любителей книг, охраны природы, рыболовов и прочие профсоюзные комитеты.
2.4.1.9. Внебюджетные фонды и отделы, созданные при администрации района:
- фонд социальной поддержки населения;
- отдел по управлению жилищно - коммунальным хозяйством;
- комитет по управлению муниципальным имуществом.
2.4.1.10. Государственные предприятия лесного хозяйства, дотируемые из бюджета.
2.4.1.11. Организации (если численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организаций, единственным собственником имущества которых являются вышеуказанные общественные организации, при условии направления высвобождающихся средств на уставные цели.
2.4.1.12. Предприятия торговли, имеющие статус социальной службы в части деятельности, направленной на обслуживание социально незащищенных слоев населения, при наличии раздельного ведения учета по видам деятельности.
2.4.1.13. Подразделения Государственной противопожарной службы.
2.4.1.14. Крестьянско - фермерские хозяйства с численности работников, непосредственно занятых в производстве сельскохозяйственной продукции.
2.4.1.15. Предприятия потребительской кооперации.
Статья 3. Налог на рекламу
Рекламой считается, распространяемая в любой форме, с помощью любых средств (в том числе при помощи средств массовой информации (печати, эфирного, спутникового и кабельного телевидения, радиовещания), сети Интернет, каталогов, прейскурантов, справочников, листовок, афиш, плакатов, рекламных щитов, календарей, световых газет (бегущая строка, световая фиксированная строка), имущества юридических и физических лиц, одежды и других средств) информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этим физическим, юридическим лицам, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации товаров, идей и начинаний.
Организации и индивидуальные предприниматели, от имени которых осуществляется реклама, именуются рекламодателями.
Организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющие изготовление рекламы по заявке рекламодателя и (или) размещающие указанную рекламу на рекламных носителях, именуются рекламным агентством.
Место, на котором размещается реклама, именуется рекламным носителем.
3.1. Плательщики налога:
3.1.1. Плательщиками налога на рекламу являются организации, являющиеся юридическими лицами, в соответствии с законодательством Российской Федерации, и иностранные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Палласовского района, именуемые в дальнейшем организациями, а также граждане Российской Федерации, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица на территории района, именуемые в дальнейшем предприниматели, являющиеся рекламодателями.
3.1.2. Обособленные подразделения организаций, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Палласовского района, могут исполнять обязанность по уплате налога на рекламу за головную организацию, если это определено Положением об этих структурных подразделениях, по месту нахождения данных структурных подразделений.
3.1.3. Предприятия, зарегистрированные на территории Волгоградской области и других субъектов, имеющих филиалы и иные обособленные подразделения на территории Палласовского района, производят уплату налогов и сборов за указанные филиалы и иные подразделения по месту нахождения филиалов и иных обособленных подразделений.
3.2. Объект налогообложения, налоговый период, ставка налога на рекламу:
3.2.1. Объектом налогообложения является стоимость по изготовлению и распространению рекламных услуг, состоящих в распространении с коммерческой целью (в интересах экономической деятельности рекламодателя) информации о товарах (работах, услугах) и (или) о покупателях этих рекламных услуг, если такое распространение информации осуществляется рекламным агентством от его имени, включая работы, выполненные рекламодателем самостоятельно хозяйственным способом (изготовление иллюстративно - изобразительных средств, афиш, плакатов, организация выставок).
3.2.2. Налоговый период по налогу на рекламу устанавливается в один квартал.
3.2.3. Ставка налога на рекламу устанавливается в размере 5 процентов стоимости услуг по рекламе без налога на добавленную стоимость и налога с продаж.
3.3. Налоговая база, порядок и сроки уплаты налога:
3.3.1. Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из стоимости оплаченных им рекламных услуг или понесенных расходов по самостоятельному выполнению работ, связанных с рекламой, определяемых в соответствии с настоящей статьей.
3.3.2. Плательщики налога (организации и предприниматели) перечисляют рекламным агентствам сумму налога вместе со стоимостью услуг по рекламе, выделяя сумму налога отдельной строкой, не позднее дня размещения (опубликования) рекламы на рекламных носителях. Предприниматели могут вносить стоимость работ по рекламе, включая и налог на рекламу, через учреждения сберегательных банков или в кассу рекламного агентства в тот же срок. При уплате стоимости работ по рекламе, включая и налог на рекламу, непосредственно в кассу рекламного агентства, предпринимателю, размещающему рекламу, выдается корешок приходного ордера.
В случае оплаты стоимости услуг по изготовлению и размещению рекламы, рекламным агентствам, не состоящим на налоговом учете в Волгоградской области, плательщики налога на рекламу (рекламодатели) самостоятельно перечисляют исчисленную сумму налога на рекламу в доход районного бюджета с представлением декларации по налогу на рекламу в инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам по месту постановки на налоговый учет в сроки, установленные пунктом 3.5.
3.3.3. Рекламные агентства обязаны оказывать данные виды услуг только по предоставлению организациями и индивидуальными предпринимателями, рекламирующими свою продукцию, услуги, квитанций (платежных поручений) о перечислении ими рекламному агентству налога на рекламу.
3.3.4. Организации, в состав которых входят обособленные структурные подразделения, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Палласовского района, уплачивают налог на рекламу в бюджет по месту нахождения указанных подразделений.
3.3.5. Расходы организаций по уплате налога на рекламу относятся на финансовые результаты деятельности организаций.
3.3.6. Сумма налога зачисляется на счет № 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства", открытый отделениями казначейства, по месту постановки налогоплательщиков (налоговых агентов) на налоговый учет, код доходов - 1400503.
3.4. Льготы по налогу:
3.4.1. Освобождаются от налога на рекламу:
3.4.1.1. Реклама благотворительных мероприятий.
3.4.1.2. Размещение информационных вывесок при входе в помещение, в помещениях или витринах.
3.4.1.3. Распространение объявлений или извещений об изменении места нахождения организаций, номеров телефонов, телефаксов, телетайпов и иной подобной информации.
3.4.1.4. Размещение предупреждающих табличек, содержащих сведения об ограничении передвижения при производстве работ или иные подобные сведения.
3.4.1.5. Реклама реабилитационных или социальных мероприятий организаций инвалидов.
3.5. Плательщики, определенные пунктом 3.1, представляют в сроки подачи квартальной (годовой) бухгалтерской отчетности в налоговые органы по месту постановки на налоговый учет по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года декларацию (нарастающим итогом) начисляемого и перечисляемого за отчетный период налога и вносят его в соответствующий бюджет по квартальным декларациям в 5-дневный срок со дня, установленного для предоставления квартальной бухгалтерской отчетности, а по годовым декларациям - в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского баланса.
Статья 4. Налог на имущество физических лиц
4.1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории Российской Федерации в собственности имущество, признаваемое Законом Российской Федерации № 2003-1 от 09.12.1991 "О налогах на имущество физических лиц" объектом налогообложения.
4.2. Объекты налогообложения:
4.2.1. Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани, моторные лодки и другие водно - воздушные средства, за исключением весельных лодок.
4.2.2. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.
4.3. Ставки налога:
4.4. Уплата налогов производится равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября. По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты, то есть не позднее 15 сентября.
Статья 5. Льготы по плате за землю в части, зачисляемой в районный бюджет
1. По налогу за земли, предоставленные (приобретенные) для дачных, садоводческих и огороднических участков, в пределах городской черты:
а) граждане, имеющие в собственности, владении или пользовании земельные участки для этих целей;
б) дачные, садоводческие и огороднические общества.
2. По налогу за земли, занятые жилым фондом в границах городской черты:
а) пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ.
Для получения льготы предоставляется пенсионное удостоверение;
б) семьи, имеющие трех и более детей до 18 лет.
Для получения льготы предоставляется справка о составе семьи.
Статья 6. Налог на прибыль в местный бюджет
6.1. Плательщики налога:
6.1.1. Плательщиками налога на прибыль в местный бюджет независимо от их организационно - правовой формы признаются организации, являющиеся юридическими лицами в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Палласовского района.
6.1.2. Коммерческие банки различных видов, получившие лицензию РФ.
6.1.3. Управление МПС России, государственные предприятия связи и акционерные общества, Управление Федеральной почтовой связи Минсвязи России по входящим в них филиалам, представительствам и иным обособленным подразделениям с учетом особенностей п. 6.2 ст. 6 данного постановления.
6.1.4. Порядок уплаты налога на прибыль предприятий (организаций), имеющих обособленные подразделения на территории Палласовского района.
6.1.5. Предприятия (организации), банки, имеющие на территории Палласовского района обособленные подразделения, производят оплату налога на прибыль в местный бюджет по месту расположения обособленных подразделений. А именно: уплачивают сумму налога на прибыль, определенную исходя из доли прибыли, приходящейся на каждое подразделение. Для определения доли прибыли нужно рассчитать два показателя:
- удельный вес среднесписочной численности работающих (или по выбору организации - фонда оплаты труда) в обособленном структурном подразделении среднесписочной численности работающих (в фонде оплаты труда) в целом по организации;
- удельный вес стоимости основных производственных фондов в целом по организации.
6.1.6. Управления железных дорог МПС России при определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль в местные бюджеты по входящим в них предприятиям (организациям), филиалам, представительствам и иным обособленным подразделениям применяют показатель удельного веса численности работников указанных подразделений в общей численности работников по управлению железной дороги.
6.1.7. Предприятия Минсвязи России уплату авансовых платежей налога на прибыль в местные бюджеты могут производить 15 и 25 числа каждого месяца равными долями в размере одной шестой квартальной суммы.
6.2. Налогооблагаемая база:
6.2.1. Объектом налогообложения налогом является валовая прибыль предприятия (организации).
6.2.2. Ставка налога на прибыль в районный бюджет и порядок его зачисления.
6.2.3. Ставка налога на прибыль предприятия (организации), зачисляемая в районный бюджет, установлена в размере 5% от прибыли, полученной с 1 января 2001 года. (Постановление районной Думы № 43/5 от 14.11.2000).
6.1.4. Налог на прибыль зачисляется на счет ОФК по Палласовскому району № 40101810600000010001, код налога - 1010110.
6.3. Порядок исчисления, срок уплаты налога:
6.3.1. Сумма налога определяется плательщиками на основании бухгалтерского учета и отчетности самостоятельно, в соответствии с Законом РФ от 27.12.91 № 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий (организаций)" (приложение 1) (не приводится).
6.3.2. Плательщики налога на прибыль представляют налоговым органам по месту своего нахождения бухгалтерские отчеты и балансы в порядке и сроки, установленные в соответствии с законодательством, и расчеты налога от фактической прибыли по установленным формам отчетности.
6.3.3. Предприятия обязаны представлять квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую - в течение 90 дней по окончании года.
6.3.4. Налог уплачивается в течение пяти дней после установленного срока отчета.
6.4. Не являются плательщиками налога на прибыль:
6.4.1. Предприятия любых организационно - правовых форм по прибыли от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также произведенной и переработанной на данных предприятиях собственной продукции при наличии раздельного учета.
6.4.2. Предприятия жилищно - коммунального хозяйства, водоснабжения сельхозпредприятий и населения, дотируемые из бюджета района.
6.4.3. Учреждения культуры, спорта, здравоохранения и образования, радиовещания, печати и информации, ветеринарного обслуживания, оздоровительные учреждения (санатории) при условии направления высвобождающихся средств на уставную деятельность.
6.4.4. Предприятия Государственной противопожарной службы.
Статья 7. Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью
7.1. Ставка сбора и порядок уплаты:
7.1.1. Установить предельный размер ставки регистрационного сбора, взимаемого с физических лиц за государственную регистрацию их в качестве индивидуальных предпринимателей, в размере минимального размера оплаты труда, действующего на дату предоставления в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации.
7.1.2. В случае изменения фамилии, места постоянного жительства индивидуального предпринимателя, изменения видов деятельности в свидетельство о государственной регистрации вносятся изменения. Регистрационный сбор в этих случаях взимается в размере 50 процентов от суммы регистрационного сбора, предусмотренного подпунктами 7.1.1, 7.2.1, 7.2.2 настоящей статьи.
7.1.3. Регистрационный сбор зачисляется в бюджет по месту регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
7.2. Льготы по сбору:
7.2.1. От уплаты регистрационного сбора освобождаются:
7.2.1.1. Инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства.
7.2.1.2. Лица, являющиеся учащимися дневной формы обучения высших, средних специальных, профессионально - технических учебных заведений.
7.2.1.3. Родители, на иждивении которых находятся трое и более несовершеннолетних детей либо один ребенок - инвалид.
7.2.1.4. Одинокие матери, имеющие на своем иждивении несовершеннолетних детей.
7.2.1.5. Участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица.
7.2.1.6. Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также граждане, являющиеся участниками ликвидации ее последствий.
7.2.2. Установить ставку регистрационного сбора в размере 50 процентов от минимального размера оплаты труда для следующих категорий граждан:
7.2.2.1. Пенсионерам по старости.
7.2.2.2. Участникам боевых действий на территории других государств.
7.2.3. Право на льготы, указанные в пп. 7.2.1, 7.2.2 настоящей статьи, заявитель подтверждает соответствующими документами.
Статья 8. Условия установления льгот по налогам и сборам
Высвободившиеся финансовые средства, полученные хозяйствующими субъектами от налоговых льгот, направляются на техническое перевооружение, пополнение оборотных средств, уставную деятельность, создание рабочих мест и сдерживание роста цен в социально значимых отраслях.
Статья 9. Контроль за исполнением Положения
9.1. Предприятия и организации, пользующиеся льготами в соответствии с настоящим Положением, представляют два раза в год (за первое полугодие и год) вместе с бухгалтерской отчетностью и налоговыми декларациями в налоговые органы по районам города отчеты о полученных налоговых льготах и их использовании, зачисляемых в бюджет города, по утвержденной форме (приложение 3).
В случае использования предоставленных льгот не по назначению налоговыми органами взимаются суммы предоставленных льгот в доход бюджета города в соответствии с налоговым законодательством.
9.2. Инспекция МНС РФ по Палласовскому району обобщает эти сведения и предоставляет в Администрацию района информацию о выпадающих доходах бюджета.
9.3. Администрация Палласовского района представляет в Палласовскую районную Думу анализ эффективности и целесообразности льгот, предусмотренных настоящим Положением, через два месяца после окончания отчетного периода.
Приложение № 3
к Положению
о налоговой системе на
территории Палласовского района,
принятому Постановлением
Палласовской районной Думы
от 22 мая 2001 г. № 6/2
ОТЧЕТ
о полученных налоговых льготах и их использовании
за _________________________ 200 ____ г.
(первое полугодие, год)
Организация ______________________________________________________
Отрасль __________________________________________________________
